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  • 税收基础学习指导与练习[平装]
  • 共1个商家     7.90元~7.90
  • 作者:李桂琴(编者)
  • 出版社:北京理工大学出版社;第1版(2010年8月1日)
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  • ISBN:9787564035778

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    编辑推荐

    《税收基础学习指导与练习》:中等职业教育课程改革项目研究成果

    目录

    第一章 税收概述
    第二章 税收法律制度
    第三章 增值税
    第四章 消费税
    第五章 蕾业税
    第六章 关税
    第七章 个人所得税
    第八章 企业所得税
    第九章 其他小税种
    第十章 税收征收管理

    序言

    税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思指出:“赋税是政府机器的经济基础,而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐助税。”恩格斯指出:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐助税。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。税收与其他分配方式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征,习惯上称为税收的“三性”。
    1.税收的强制性。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份,凭借政权力量,依据政治权力,通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.税收的无偿性。税收的无偿性是指通过征税,社会集团和社会成员交纳的税一旦为国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。3.税收的固定性。税收的固定性是指税收是按照国家法令的标准征收的,即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等,都是税收法令预先规定了的,有一个比较稳定的适用期间,是一种固定的连续收入。
    本习题集是根据《中等职业学校教学大纲》所规定的基础内容和要求编写的,严格与《税收基础》教材内容同步。从中等职业教育的地位和作用出发,结合税收的基本特点、学生的认知水平、社会需求和中等职业学校教学的实际情况,强调基础性、灵活性和实用性,突出职业教育的特点,便利教学。
    由于编写时间仓促,书中难免有不足之处,敬请读者批评指正!

    文摘

    2.计税依据的特殊规定(1)个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除。
    (2)个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育和公益性青少年活动场所和福利性、非营利性老年服务机构的捐赠;向各级政府民政部门、卫生部门捐赠用于防治“非典”的现金和实物;通过中国红十字会总会、中华慈善总会及其下设各省、市(地级)地方分会或协会向防治“非典”的捐赠;向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠,在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。
    (3)个人的所得(不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助,可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时,从应纳税所得额中扣除,不足抵扣的,不得结转抵扣。3.应纳税额的计算(1)工资、薪金所得应纳个人所得税的一般计算按月计征,其计算公式为:
    应纳税所得额=(月工资、薪金收入一2000元)×适用税率一速算扣除数
    对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,再扣除附加费用3200元。其计算公式为:
    应纳税所得额=(月工资、薪金收入一2000元一3200N)×适用税率一速算扣除数
    (2)对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法
    纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,自2005年1月1日起按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
    ①先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。