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  • 税法[平装]
  • 共1个商家     34.30元~34.30
  • 作者:王红云(编者)
  • 出版社:中国人民大学出版社;第1版(2011年9月1日)
  • 出版时间:
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  • ISBN:9787300135533

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    编辑推荐

    《税法》是21世纪会计系列教材之一。

    目录

    第1章 税法概论
    1.1 税法概述
    1.2 我国税法的原则
    1.3 我国的税收立法机关和立法程序
    1.4 我国税收制度的改革和发展
    1.5 我国的税收管理体制

    第2章 税收征收管理
    2.1 纳税人或扣缴义务人的权利和义务
    2.2 税务登记
    2.3 纳税申报和税款征管

    第3章 普通发票和增值税专用发票
    3.1 发票的基本规定
    3.2 发票开具的操作要点及代开发票的规定
    3.3 增值税专用发票的特别规定

    第4章 增值税
    4.1 增值税概述
    4.2 增值税的纳税义务人
    4.3 增值税的征税范围
    4.4 增值税的税率
    4.5 增值税的税收优惠
    4.6 增值税的计算
    4.7 出口退(免)税的核算
    4.8 增值税的纳税申报

    第5章 消费税
    5.1 消费税概述
    5.2 消费税的税率
    5.3 消费税的计税依据
    5.4 消费税的计算
    5.5 消费税的纳税申报

    第6章 营业税
    6.1 营业税概述
    6.2 营业税的税率
    6.3 营业税的计算
    6.4 营业税的税收优惠
    6.5 营业税的纳税申报

    第7章 关税
    7.1 关税概述
    7.2 关税的税率
    7.3 关税的计算
    7.4 关税的纳税申报

    第8章 资源税
    8.1 资源税概述
    8.2 资源税的税率
    8.3 资源税的税收优惠
    8.4 资源税的计算
    8.5 资源税的纳税申报

    第9章 土地增值税
    9.1 土地增值税概述
    9.2 土地增值税的税率
    9.3 土地增值税的税收优惠
    9.4 土地增值税的计算
    9.5 土地增值税清算管理
    9.6 土地增值税的纳税申报

    第10章 城市维护建设税与教育费附加
    10.1 城市维护建设税概述
    10.2 城市维护建设税的税率
    10.3 城市维护建设税的计算
    10.4 教育费附加的规定
    10.5 城市维护建设税和教育费附加的纳税申报
    第11章 企业所得税
    11.1 企业所得税概述
    11.2 企业所得税的税率
    11.3 企业所得税税收优惠的报批和备案事项
    11.4 资产的税务处理
    11.5 企业所得税的计算
    11.6 企业所得税的汇算清缴
    11.7 企业所得税的纳税申报

    第12章 个人所得税
    12.1 个人所得税概述
    12.2 个人所得税的税率
    12.3 个人所得税的税收优惠
    12.4 个人所得税的计算
    12.5 个人所得税的纳税申报

    第13章 其他税
    13.1 房产税
    13.2 城镇土地使用税
    13.3 耕地占用税
    13.4 车辆购置税
    13.5 车船税
    13.6 印花税
    13.7 契税
    13.8 烟叶税
    13.9 社会保险基金

    文摘

    版权页:



    插图:



    由于税法调整的对象涉及社会经济活动的各个方面,与国家的整体利益及企事业单位、个人的直接利益有着密切的关系,并且在建立和发展社会主义市场经济体制的过程中,国家将通过制定和实施税法加强对国民经济的宏观调控,因此,税法的地位越来越重要。正确认识税法在我国社会主义市场经济发展中的重要作用,对于我们在实际工作中准确地把握和认真执行税法的各项规定是很有必要的。我国税法的重要作用主要表现在:
    (1)税法是国家组织财政收入的法律保障。为了维护国家机器的正常运转以及促进国民经济健康发展,必须筹集大量的资金,即组织国家财政收入。为了保证税收组织财政收入职能的发挥,必须通过制定税法,以法律的形式确定企事业单位和个人履行纳税义务的具体项目、数额和纳税程序,惩治逃避缴纳税款的行为,防止税款流失,保证国家依法征税,及时足额地取得税收收入。
    (2)税法是国家宏观调控经济的法律手段。我国建立和发展社会主义市场经济体制,一个重要的改革目标就是国家从过去习惯于用行政手段直接管理经济,向主要运用法律、经济的手段调控宏观经济转变。税收作为国家宏观调控的重要手段,通过制定税法,以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系,调节社会成员的收入水平,调整产业结构和社会资源的优化配置,使之符合国家的宏观经济政策;同时,以法律的平等原则,公平经营单位和个人的税收负担,鼓励平等竞争,为市场经济的发展创造良好的条件。
    (3)税法对维护经济秩序有重要的作用。由于税法的贯彻执行涉及从事生产经营活动的所有单位和个人,一切经营单位和个人通过办理税务登记、建账建制、纳税申报,其各项经营活动都将纳入税法的规范制约和管理范围,从而较全面地反映纳税人的生产经营情况。这样,税法就确定了一个规范有效的纳税秩序和经济秩序,监督经营单位和个人依法经营,加强经济核算,提高经营管理水平。同时,税务机关按照税法规定对纳税人进行税务检查,严肃查处逃避缴纳税款及其他违反税法规定的行为,也将有效地打击各种违法经营活动,为国民经济的健康发展创造一个良好、稳定的经济秩序。
    (4)税法能有效地保护纳税人的合法权益。由于国家征税直接涉及纳税人的切身利益,如果税务机关随意征税,就会侵犯纳税人的合法权益,影响纳税人的正常经营,这是法律所不允许的。因此,税法在确定税务机关征税权利和纳税人履行纳税义务的同时,相应地规定了税务机关必尽的义务和纳税人享有的权利,如纳税人享有延期纳税权、申请减税免税权、多缴税款要求退还权,如不服税务机关的处理决定可申请复议或提起诉讼权等;税法还严格规定了对税务机关执法行为的监督制约制度,如进行税收征收管理必须按照法定的权限和程序行事,造成纳税人合法权益损失的要负赔偿责任等。因此,税法不仅是税务机关征税的法律依据,也是纳税人保护自身合法权益的重要法律依据。