关注微信

推荐商品

    加载中... 正在为您读取数据...
分享到:
  • 个人所得税法解读与税收筹划实战[平装]
  • 共1个商家     25.70元~25.70
  • 作者:蔡昌(作者)
  • 出版社:中国财政经济出版社;第1版(2012年6月1日)
  • 出版时间:
  • 版次 :
  • 印刷时间:
  • 包装:
  • ISBN:9787509536551

  • 商家报价
  • 简介
  • 评价
  • 加载中... 正在为您读取数据...
  • 商品描述

    编辑推荐

    《个人所得税法解读与税收筹划实战》从政策分析和纳税操作的角度,通过案例分析、疑难解答等方法,深入细致地探讨了最新个人所得税政策及纳税操作技巧。《个人所得税法解读与税收筹划实战》具有较高的指导性和实用性,既是税收学习的理想参考书,又是各类企业财务人员、管理者开展税收工作的实操性工具书。希望《个人所得税法解读与税收筹划实战》能够成为您处理个人所得税事务的得力助手!

    作者简介

    蔡昌,著名财税专家国际注册高级会计师(ICSPA),中央财经大学税务学院税务管理系主任,中国第一位税务会计与税务筹划方向博士,中国社会科学院财贸所经济学博士后,《中国财税研究丛书》,编委会主任,北京中经阳光税收筹划事务所首席专家,北京汇泰鹏辉税务师事务所副所长,担任多家上市公司独立董事、财税顾问,被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划的奇才”,北京大学、清华大学、上海交通大学、中山大学学客座教授。代表著作:《税收筹划八大规律》(中国财政经济出版社2005),《契约视角的税收筹划研究》(中国财政经济出版社2008),《税务会计——理论、方法与案例》(清华大学出版社2010),《揭秘税收筹划》(清华大学出版社2011),《房地产企业财税处理技巧》(清华大学出版社2012)。

    目录

    第一章 个人所得税的基础知识
    第一节 个人所得税概述
    第二节 我国现行个人所得税的基本内容
    第三节 个人所得税的计算
    第四节 个人所得税的申报与缴纳
    第二章 个人所得税的税收筹划
    第一节 个税筹划应把握的方向和原则
    第二节 工资薪金的筹划
    第三节 个体工商户生产经营所得的筹划
    第四节 承包经营、承租经营所得的筹划
    第五节 劳务报酬的筹划
    第六节 稿酬所得的筹划
    第七节 特许权使用费的筹划
    第八节 利息、股息、红利所得的筹划
    第九节 财产租赁的筹划
    第十节 股票期权的筹划
    第十一节 销售激励的筹划
    第十二节 外籍人员所得的税收筹划
    第三章 个人所得税筹划实战案例
    第一节 利用创业人不同身份选择创业方案的筹划案例
    第二节 放弃利益筹划法
    第三节 为职工缴纳年金按月缴费税负低
    第四节 巧发年终奖,避开“无效区间”
    第五节 从节税角度设计工资薪金方案
    第六节 利用捐赠的税收优惠进行纳税筹划
    第七节 为员工配车权属归企业更划算
    第八节 补偿收入的免税筹划
    参考文献

    文摘

    版权页:



    插图:



    7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资。
    (1)免税的安家费。尽管《个人所得税法》第四条规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费可以免纳个人所得税,但根据目前了解的情况,国务院及其所属部委均没有相应的文件规定,国家税务总局对企事业单位一次性支付给个人的安家费,也没有明确的征免税标准,因此,个人取得的安家费一般应按照工资薪金所得计征个人所得税。
    (2)免税的退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。免税的退休费或退职生活费是指按照《国务院关于退休、退职的暂行办法》 (国发(1978) 104号)规定的退休、退职条件及标准领取的费用。现在,离退休人员从基本养老保险账户中领取的退休工资和离休工资免纳个人所得税。
    需要注意的是,在免税离退休工资之外,尚可能存在离退休人员兼职、再任职、延长离退休年龄以及取得离退休工资以外的其他收入的情形,这些该如何计税呢?
    《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函(2005) 382号)规定,个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
    《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函( 2006)526号)规定,国税函( 2005)382号文件所称的“退休人员再任职”,应同时符合下列条件:第一,受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系;第二,受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;第三,受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;第四,受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。这里的再任职不限于在原单位再任职,在其他企业再任职取得的收入也按照工资薪金所得纳税。《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第27号)规定:国税函(2006) 526号第三条中,单位是否为离退休人员缴纳社会保险费,不再作为离退休人员再任职的界定条件。
    根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字(1994) 20号)第二条第(七)项的规定,按国发(1983) 141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发(1991) 40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神,达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者),其在延长离休退休期间的工资、薪金所得视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
    《财政部、国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税( 2008)7号)规定,第一,财税字(1994) 20号文件第二条第(七)项中所称延长离休退休年龄的高级专家是指:享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者;中国科学院、中国工程院院士。第二,高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得,其免征个人所得税政策口径按下列标准执行:对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税;除上述所述收入以外各种名目的津贴、补贴收入等,以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入,依法计征个人所得税。第三,高级专家从两处以上取得应税工资、薪金所得以及具有税法规定应当自行纳税申报的其他情形的,应在税法规定的期限内自行向主管税务机关办理纳税申报。