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  • 论税收正义:基于宪法学角度的省察[平装]
  • 共2个商家     26.30元~28.90
  • 作者:陈丹(作者)
  • 出版社:法律出版社;第1版(2010年8月1日)
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  • ISBN:9787511808813

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    编辑推荐

    《论税收正义:基于宪法学角度的省察》编辑推荐:2010年度宁波市社会科学学术著作出版资助项目。

    目录

    一、导论
    (一)问题的缘起
    (二)研究目的与意义
    (三)研究方法
    (四)基本恩路与茔要观点
    二、税收正义的研究起点:宪法上的“税”概念
    (一)“税”的词源及理念
    (二)法律上的“税”概念:税与非税
    1.国家公共收入体系
    2.法律上“税”之基本特征
    3.税之法律特征的相对性
    (三)宪法上的税概念之论争
    1.宪法与法律上的税概念之辨析
    2.宪法上税概念之重构
    (四)本章小结
    三、税收正义的学理阐释:作为税制基础的正义原则
    (一)两种一般正义理论
    1.罗尔斯的正义论
    2.诺齐克的权利理论
    3.比较与评析:差别原则与天赋人权
    (二)相关税收理论
    1.利益说的演进与公共产品论的发展
    2.“能力说”的演变与发展
    3.共存的“利益说”与“能力说
    (三)本章小结:税收正义的判断方法与原则
    1.税益分配正义方法论:再分配问题
    2.税负分配正义方法论:相同对待问题
    四、税收正义的宪法解读:税收的宪政精神与原则体系
    (一)宪法上的神秘三角:税收正义的宪政之维
    1.自由
    2.平等
    3.博爱
    (二)宪法基本价值约束下的税收分配原则
    1.税收再分配原则及其限制
    2.功过原则之主导性
    3.需求原则之辅助性
    (三)本章小结
    五、税收正义的宪制架构:民主博弈与合宪性控制
    (一)程序的限制:税收政治决策结构与程序
    1.多数标准与税收立宪
    2.法治:普遍规则
    (二)结果的约束:征税权之合宪性审查
    1.征税权受合宪性审查之必要性
    2.征税权受合宪性审查的标准与步骤
    (三)本章小结
    六、税收正义的实践展开:税法合宪性审查制度之比较
    (一)美国:合理审查标准下的合宪性审查
    1.强调征税权之根本性
    2.尊重立法机构
    3.判决税收违宪的“门槛”有多高
    (二)德国:以量能负担原则为基准的合宪性审查
    1.宪法上量能负担原则之认肯
    2.量能负担原则在宪法上之适用
    (三)法国:税收公平原则在宪法领域的谨慎适用者
    (四)本章小结
    七、反观中国:中国宪法上的税收正义
    (一)引言:税痛之争
    (二)税的法律思考——中国宪法上的分析
    1.宪法上的税条款:作为公民基本义务条款的第56条
    2.中国宪法语境下的税制评述
    (三)税收正义的前景和方案:走向真正的税收宪制改革
    1.从有产政府到无产政府
    2.从税收国家到预算国家
    3.从吃饭财政到民生财政
    4.从加强税收征管到保障纳税人权益
    (四)本章小结
    简短的结语
    参考文献

    文摘

    英文“tax”一词来源于拉丁文“TAXAKE”,原意为“一碰就痛”,亦有“忍受”、“承受痛苦”之意。因此,在西方人的理念中,税对人们而言意味着痛苦和轻松,纳税的感觉常被形容为牛被挤完奶的感觉。①而汉语中有关“税”的称呼,除“税”之外,历史上还使用过赋、租、捐、课、调、算、庸、粮、榷布、钱等诸多名称,这些名称之间还常发生混用或连用的现象,不过在中国历史上混用或联用最多的词则是“赋税”、“租税”和“捐税”。
    在古代,“税”、“赋”、“租”、“捐”是有区别的。“税”字,在我国最早见于《春秋》所记鲁宣公十五年(公元前594年)的“初税宙”。从汉语的词源看,“税”由“禾”与“兑”组成,“禾”为谷物,泛指土地出产,“兑”有送达和交换的意思,所以“税”的本意是指社会成员以占有土地为基础把一部分农产品缴给国家,是国家取得财政收入的一种形式;而“赋”的本意是指国王向臣属征收的军用品和军役;“租”的本意是指土地所有者因让渡土地使用权而取得的收入;“捐”的本意是指自由献纳,捐与不捐由应捐者自由决定。但后来“赋”、“租”、“捐”逐渐与“税”混合或融为一体,形成了“赋税”、“租税”、“捐税”。②由此传承而来,“税”在当今日本税法理论及税收立法中的称谓还是“租税”,我国台湾地区的税法理论与实践中仍沿用“捐税”、“租税”的概念(学术上较多使用“租税”一词,如“租税法律关系”,而正式的法律文本中一般使用“税捐”)。而“税收”这一为我国当代大陆学术界普遍采用的指称,从20世纪40年代末以后才被广泛使用,已是相当晚近的事情。